Notowany.pl

Fot. stock.xchng

Kończy się rok i jest to nie tylko dobry moment do oceny swoich dokonań w ostatnich dwunastu miesiącach, ale również warto przyjrzeć się podatkom, które trzeba będzie zapłacić do końca kwietnia przyszłego roku. Szczególnie teraz ważne jest pilnowanie terminów obowiązujących nas w nieco odmienny sposób niż wskazuje na to kalendarz. Ze względu na sposób rozliczania transakcji przez KDPW, stajemy się właścicielem akcji dopiero po trzech dniach roboczych od momentu ich zakupu. Podobnie dzieje się w przypadku sprzedaży, co jest szczególnie istotne w końcówce roku. Dlaczego?

Załóżmy, że inwestor zarobił w tym roku na giełdzie 10 000 złotych i z tego powodu może spodziewać się podatku w wysokości 1900 zł, który będzie musiał zapłacić do końca kwietnia 2011 roku. Równocześnie inwestor posiada na rachunku maklerskim akcje, które przynoszą mu straty. Jeżeli sprzeda te akcje najpóźniej na koniec sesji 28 grudnia, strata pomniejszy jego zobowiązanie podatkowe. Gdyby hipotetycznie miał teraz 1000 zł na minusie, sprzedaje papiery i automatycznie zmniejsza swój zysk do rozliczenia do 9 000 zł. Co istotne, akcje można odkupić już na sesji 29 grudnia i realizować swoją wcześniej założoną strategię.

Patrząc na to jak wiele małych i średnich spółek w tym roku nie zachowywało się zbyt dobrze, możemy podejrzewać, że taki wariant powinno rozważyć bardzo wielu inwestorów. Oczywiście minusem jest ponoszenie kosztów prowizji oraz różnica między ceną sprzedaży i odkupienia, ale czasem bywa, że uda się papiery odkupić taniej niż je niedawno sprzedawaliśmy. W przypadku wielokrotnych zakupów akcji liczy się zasada FIFO, co oznacza, że według przepisów najpierw sprzedajemy akcje najwcześniej kupione, a nie te, które były najtańsze czy najdroższe.

Ważne jest też złożenie odpowiedniego PITa nawet w przypadku poniesienia straty w tym roku, ponieważ można jej 50% odliczać przez kolejnych 5 lat, co będzie dla nas tarczą podatkową w lepszych czasach. Na przykład w tym roku tracimy 10000 zł, a w przyszłym zarabiamy 10000 zł. W takim wypadku ustawodawca pozwala nam na odliczenie 5000 zł od zysku z kolejnego roku, czyli płacimy o połowę niższy podatek –zamiast 1900 zł, tylko 950 zł.

Kalendarz nie jest aż tak ważny dla posiadaczy kontraktów terminowych, ale istnieje pewna sztuczka, nad którą muszą pomyśleć samodzielnie czy chcą zaryzykować ewentualne boje z US– chodzi o otwarcie przeciwstawnych pozycji na różnych rachunkach i zamknięcie tylko tych przynoszących straty na ostatniej sesji giełdowej w tym roku. Potem wypada nam czekać na PIT8C, który przyśle nam dom maklerski i na jego podstawie składamy PIT38. Niestety w spornych sytuacjach za błędne rozliczenie odpowiada podatnik, a nie biuro maklerskie.

Jeżeli chodzi o tak zwany podatek Belki, a szczególnie część związaną z funduszami inwestycyjnymi istnieją spory co do możliwości łączenia podatku płaconego od funduszy z naszymi przychodami uzyskanymi z giełdy. Szczególnie popularna sytuacja to zysk z funduszy i strata na giełdzie. Logika nakazywałaby możliwość rekompensowania tych strumieni pieniędzy, ale urzędy skarbowe patrzą na taką interpretację bardzo niechętnym okiem i osoby, które zdecydują się na taki krok muszą liczyć się z długim i żmudnym postępowaniem.

Treści przedstawione w artykule są prywatnymi opiniami autora i nie stanowią rekomendacji inwestycyjnych w rozumieniu Rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 19 października 2005 roku w sprawie informacji stanowiących rekomendacje dotyczące instrumentów finansowych ich emitentów lub wystawców (Dz. U. z 2005 roku, Nr 206, poz. 1715). Autor nie ponosi odpowiedzialności za decyzje inwestycyjne podjęte na podstawie niniejszego artykułu, ani za szkody poniesione w wyniku decyzji inwestycyjnych podjętych na podstawie niniejszego artykułu.